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内部統制

内部統制とは、
基本的に、
１．業務の有効性及び効率性
２．財務報告の信頼性
３．事業活動に関わる法令等の遵守
４．資産の保全
の上記目的が達成されていると合理的に保証できるよう、
業務に組み込まれ、組織内の全ての者によって遂行されるプロセスのこと。   		構成する基本的要素：
１．統制環境
２．リスクの評価と対応
３．統制活動
４．情報と伝達
５．モニタリング（監視活動）
６．ＩＴ（情報技術）への対応

内部統制の動向：
米国では、2001年のエンロン事件を始めとする、各種の不正会計事件への対応策として、
企業の財務報告に関わる内部統制を厳格化するために 米国企業改革法(略称：SOX法)が2002年に制定された。
米国以外でも、英国、フランス、カナダ、韓国等において、SOX法のような制度が導入または導入が検討されている。

日本でも、有価証券報告書の開示内容など証券取引法上のディスクロージャーをめぐり不適正な事例が発生している。
それらの事例では、内部統制が有効に機能していなかったと考えられる。
有価証券報告書の開示内容等の信頼性を高めるために、 内部統制報告書の義務化が金融商品取引法(日本版SOX法の条文を含む)により予定されている。
参考PDF：日本版SOX法の金融庁公開草案

関連官庁サイト：金融庁
関連用語でレポート検索：企業改革法、日本版SOX法 、COSO、リスクマネジメント 、ガバナンス、金融商品取引法、会社法
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“内部統制”に関する経済レポート一覧：912本

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 ■巻頭言：会計検査院検査における内部統制への着目

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 ■令和5事務年度 開示検査事例集

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 ■内部統制報告制度（いわゆるJ-SOX）の最新実務動向～中長期的課題を考慮した検討アプローチ例～

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 ■報告書『価値創造に貢献する内部監査～戦略に貢献する内部監査への進化と提言～』

 ■クレディ・スイス危機を受けたスイス政府・当局の対応～スイス大手銀行を対象とするTBTFレジームの強化：金融・証券規制【要約】

 ■IPOの基礎 2024　第7章　内部統制報告制度

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 ■改訂内部統制基準適用を契機に、不正リスク対応の観点から今企業がすべきこと　第5回：内部監査部門の見直し及びリスクの評価と対応を推進する体制整備

 ■主要監査業務のポイントと事例研究～監査の実効性と効率性の向上を目指して（最終報告）

 ■日本企業の米国市場（Nasdaq／NYSE）上場（IPO）の実務

 ■経営研究調査会研究資料第11号「上場会社等における会計不正の動向（2024年版）」

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 ■2024年 保険モニタリングレポート

 ■業種別会計 不動産業　第2回：不動産分譲業の事業と会計の特徴

 ■2023年度 品質管理レビュー事例解説集（Ⅰ部）

 ■改訂内部統制基準適用を契機に、不正リスク対応の観点から今企業がすべきこと　第4回：子会社に対する不正リスクモニタリング

 ■改訂内部統制基準適用を契機に、不正リスク対応の観点から今企業がすべきこと　第3回：グループ管理としての全社的な内部統制の見直し

 ■改訂内部統制基準適用を契機に、不正リスク対応の観点から今企業がすべきこと　第2回：重要な不正リスクの特定と現状評価並びに継続的な評価体制の整備

 ■改訂内部統制基準適用を契機に、不正リスク対応の観点から今企業がすべきこと　第1回：会計不正の傾向と求められる不正リスク対応

 ■テクノロジー委員会研究文書第10号「サイバーセキュリティリスクへの監査人の対応（研究文書）」

 ■Quick経営トレンド：学校法人における内部統制システムの整備（私立学校法改正対応）

 ■監査委員会の意識調査～英米と比較して

 ■監査委員会（米国）の優先課題2024：消費財・小売セクター
掲載日：2024-05-11 発表元：KPMG
キーワード：米国 監査委員会 | 内部統制 | 内部監査 | 生成AI 監視 | 監査品質 | 監査基準...

 ■業種別委員会実務指針第39号「銀行等金融機関における財務報告に係る内部統制の監査の留意事項（中間報告）」の改正

 ■業種別会計 建設業　第5回：建設業の内部統制

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